在会计处理差旅费时，根据不同部门的具体情况，可能会将其归入管理费用、销售费用或研发支出等会计科目。具体的会计分录处理方式如下：1.若员工出差并未向公司预借差旅费：-借记“管理费用－差旅费”科目-贷记“现金”科目2.若员工预借差旅费：-借记“其他应收款－[员工姓名]”科目-贷记“现金”科目3.员工报销差旅费，如果费用已全部支付：-借记“管理费用－差旅费”科目-贷记“其他应收款－[员工姓名]”科目-借记“现金”科目-贷记“管理费用－差旅费”科目4.若需补款：-借记“管理费用－差旅费”科目-贷记“现金”科目-贷记“其他应收款－[员工姓名]”科目差旅费的报销范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。在报销时，需要提供出差人员姓名、地点、时间、任务以及支付凭证等证明材料。通常情况下，出差人员在外就餐若已领取伙食补助，则不再单独报销外地餐费。需要注意的是，原始发票必须真实合法，且需由出差人员签名确认。超标准乘坐交通工具的费用超额部分需要个人承担，且丢失或毁损的原始票据需经上级领导审批后方可报销。