现金日记账主要记录的内容为企业或者机构每日现金的流入和流出情况。

现金日记账是一种重要的财务记录工具，用于详细记录企业或个人在一定时期内现金的收支情况。以下是关于现金日记账的详细解释：

一、基本概念及重要性

现金日记账主要记录了企业或机构的每一笔现金交易，包括现金收入与支出。通过记录这些交易，企业能够清晰地了解其现金流动状况，从而做出合理的资金调度和预算规划。对于企业管理层来说，这是一种有效的财务管理手段。此外，规范的现金日记账还能为企业审计提供重要的数据依据。

二、记录内容

现金日记账通常包括日期、摘要、收入金额、支出金额和余额等栏目。每笔现金的流入和流出都要及时、准确地记录在账上，保证现金流信息的实时性。此外，涉及到与现金有关的银行业务，如支票收取和开具等，也会被记录在现金日记账中。

三、记录方法和注意事项

现金日记账一般采用逐笔顺序登记的方式，每一笔交易都按时间顺序详细登记。记录时，应注意字迹清晰、数据准确，避免漏记或错记。同时，每日的余额计算也是关键步骤，需确保余额的准确性和真实性。现金日记账应定期与会计总账进行核对，以确保账账相符。对于现金的保管，企业应建立完善的内部控制制度，确保现金的安全和完整。

总之，现金日记账是反映企业现金流动状况的重要工具，规范、准确地记录每一笔交易对于企业的财务管理至关重要。