纳税筹划技术分为节税、避税和转嫁三类，节税技术包括免税、减征、税率差异等九种，其中退税技术是一种特殊的免税和减税方式，可以让税务机关退还符合条件的已交纳税款。实施退税技术的要点是尽量使应退税额最大化，争取更多的退税项目。

法律分析

根据纳税筹划技术所依据的原理，采用的方法和手段不同，国内目前一般把纳税筹划技术分为三类：即节税筹划技术、避税筹划技术和转嫁筹划技术，其中，从税制要因素考虑，节税筹划技术可以归纳为九种：免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术。在具体操作中，这九大技术不是一成不变的，而是可以相互转化的。

退税技术

退税技术是按照税法的规定应缴纳的税款，由税务机关在征税时，全部或部分退还给纳税人的一种纳税筹划技术。它与出口退税，先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，是一种特殊的免税和减税方式。退税技术所涉及的退税是让税务机关退还纳税人符合国家退税奖励条件的已交纳的税款。例如，我国对外商投资企业的再投资项目，允许退还已交纳的所得税的40%.又比如，对销售自行开发的软件产品或改造进口软件后对外销售的产品按税法规定按17%税率征税，其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退的政策，这主要是国家为了鼓励软件开发企业，提高国际市场竞争能力的一种措施。

实施退税技术的要点：

一是尽量使应退的税额最大化，因为退还的税越大，企业的税后利润也就越大。

二是尽量争取退税项目的最多化，在税法规定的范围内，尽量争取更多的退税待遇。

拓展延伸

税务优化：提升财务效益的税收筹划方法

税务优化是指通过合法的税收筹划方法，以最大限度地降低企业税负、提升财务效益的一系列措施。在税务优化中，可以采取多种方法，如合理利用税收优惠政策、合理安排企业财务结构、优化企业组织架构等。通过合理的税收筹划，企业可以合法地减少税负，降低经营成本，提高盈利能力，增强竞争力。税务优化需要依据企业的具体情况和税收政策进行个性化的规划和操作，确保在合法合规的前提下实现最佳的财务效益。因此，企业在税收筹划中应寻求专业的税务咨询和律师意见，确保筹划方案的合理性和有效性，从而达到税务优化的目标。

结语

在纳税筹划技术中，退税技术是一种特殊的纳税筹划方式，通过符合国家退税奖励条件的已交纳税款的退还，实现免税和减税的目的。企业在实施退税技术时，应尽量使应退的税额最大化，并争取更多的退税待遇，以增加税后利润。此外，税务优化也是企业通过合法的税收筹划方法降低税负、提升财务效益的重要措施。企业在税收筹划中应寻求专业的税务咨询和律师意见，确保筹划方案的合理性和有效性，从而实现最佳的财务效益。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

中华人民共和国契税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。